Non-Profit-Organisationen, die vom Internal Revenue Service den 501c3-Status erhalten, können von Bundessteuern befreit werden und andere steuerbezogene Vorteile genießen. Das Verständnis der Funktionsweise dieser Steuerkategorie ist für Start-ups und neue gemeinnützige Organisationen von entscheidender Bedeutung.
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- Was ist ein 501c3?
- 3 Arten von 501c3-Organisationen
- Was sind die Vorteile einer 501c3-Klassifizierung?
- Was sind die Voraussetzungen für den 501c3-Status?
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Was ist ein 501c3?
A 501c3 oder 501(c) 3 ist eine Steuerkategorie im US-amerikanischen Internal Revenue Code (IRC) für gemeinnützige Organisationen. Der Internal Revenue Service (IRS) bezeichnet gemeinnützige Organisationen die sich für 501c3 als wohltätige Organisationen bewerben und qualifizieren, wodurch sie von der Bundeseinkommensteuer befreit sind. Was 501c3-Organisationen von anderen gemeinnützigen Organisationen unterscheidet, ist, dass ihre Spenden steuerlich absetzbar sind.
Die Mehrheit der 501c3-Organisationen sind öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, private Stiftungen und privat betriebene Stiftungen, aber auch gemeinnützige Unternehmen, Trusts und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) können sich für den 501c3-Status qualifizieren.
3 Arten von 501c3-Organisationen
Es handelt sich um drei Arten von gemeinnützigen Organisationen, die die Befreiungsanforderungen des IRS für 501c3 erfüllen:
- Private Stiftung . Private Stiftungen werden auch als nicht operative Stiftungen bezeichnet, da sie keine aktiven Programme haben und in der Regel öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen durch Zuschüsse unterstützen. Alle 501c3 gelten zunächst als private Stiftungen, es sei denn, sie erfüllen die IRS-Anforderungen für eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation. Eine Mittelbeschaffung durch öffentliche Unterstützung ist unnötig; Einnahmen können von einer kleinen Gruppe von Spendern und sogar von Einzelpersonen oder Familien stammen. Spenden sind steuerlich absetzbar (bis zu 30 Prozent des Einkommens eines einzelnen Spenders), und der Vorstand kann von verwandten oder verbundenen Personen wie Familien geleitet werden.
- Private Betriebsstiftung . Eine private Betriebsstiftung ist die am wenigsten verbreitete Form der 501c3-Organisation und ist eine Mischung aus öffentlichen und privaten Stiftungen. Der Großteil der Einnahmen einer privaten Betriebsstiftung muss für Programme verwendet werden, und die Spendenkennzahlen ähneln denen einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation.
- Öffentliche Wohltätigkeitsorganisation . Öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen, die bekannteste Art von 501c3-Organisationen, umfassen religiöse Organisationen, Tierschutzorganisationen und Bildungsprogramme. Damit eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation für die Steuerbefreiung in Frage kommt, muss sie den größten Teil ihrer Spendeneinnahmen aus Spenden aus der Öffentlichkeit oder aus staatlichen Programmen erwirtschaften. Spenden an öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen können steuerlich abgesetzt werden (bis zu 60 Prozent des Einkommens des einzelnen Spenders), während Unternehmensspenden auf 10 Prozent begrenzt sind. Der Vorstand einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation muss aus unabhängigen, unabhängigen Personen bestehen, um Interessenkonfliktregeln zu vermeiden, die dazu führen würden, dass der IRS ihren Antrag ablehnt.
Was sind die Vorteile einer 501c3-Klassifizierung?
Es gibt mehrere Vorteile für den Erhalt der 501c3-Klassifizierung, darunter:
- Vergünstigte Posttarife . Berechtigte Organisationen haben möglicherweise auch Anspruch auf Sonderrabatte für Massensendungen von der US-Post.
- Förderfähig . Organisationen, die sich für die Klassifizierung 501c3 qualifizieren, haben auch Anspruch auf Bundes-, Landes- und lokale Zuschüsse. Für die meisten Zuschussanträge ist häufig ein 501c3-Status erforderlich. Erfahren Sie in unserem vollständigen Leitfaden, wie Sie Förderanträge verfassen.
- Steuerbefreiung und -abzug . 501c3-Organisationen sind von der Bundeseinkommensteuer befreit. Sie sind in vielen Fällen auch von der staatlichen Einkommenssteuer, der Verkaufs- und Vermögenssteuer und der Bundesarbeitslosensteuer befreit.
Was sind die Voraussetzungen für den 501c3-Status?
Der IRS regelt streng die Qualifikationen für den 501c3-Status, und Organisationen müssen viele Anforderungen erfüllen, damit sich eine Organisation qualifizieren kann, darunter:
- Gemeinnützige Aktivitäten müssen bestimmte Kriterien erfüllen . Nach Angaben des IRS umfasst eine gemeinnützige Tätigkeit, die sich für den 501c3-Status qualifiziert, das Angebot von Hilfe für marginalisierte Gemeinschaften, die Förderung von Religion, Bildung oder Wissenschaft, die Verteidigung von Menschen- und Bürgerrechten, die Instandhaltung öffentlicher Gebäude, die Linderung von Spannungen in der Nachbarschaft oder die Bekämpfung von Diskriminierung und Jugendkriminalität. Wenn der 501c3 geschlossen werden muss, muss das verbleibende Vermögen nach Schulden an eine gemeinnützige Organisation gehen oder philanthropische Aktivitäten unterstützen.
- Mitarbeiterzahlungen müssen bestimmte Anforderungen erfüllen . Mitarbeiter müssen zum angemessenen Marktwert der Stelle entlohnt werden und dürfen keinen Bonus, keine Provision oder andere Formen der Vergütung erhalten. Darüber hinaus muss die Organisation die Bundeseinkommensteuer von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter einbehalten, es sei denn, sie verdienen weniger als 100 USD pro Jahr.
- Konzentriert sich auf einen bestimmten Zweck . Um sich als steuerbefreite Organisation zu qualifizieren, muss die gemeinnützige Organisation ausschließlich für einen der folgenden Zwecke tätig sein: religiöse, wohltätige, wissenschaftliche Tests für die öffentliche Sicherheit; literarisch; lehrreich; die Förderung nationaler oder internationaler Amateursportwettkämpfe; und die Verhütung von Tier- und Kinderquälerei.
- Konsequente Gründungsmission . Jede gemeinnützige Organisation hat eine Gründungsaufgabe und darf ihren Schwerpunkt weder hinzufügen noch ändern, um sich für den 501c3-Status zu qualifizieren. Wenn beispielsweise eine Kinderhilfebehörde beschließt, Spannungen in der Nachbarschaft anzugehen oder zusätzliche Wohltätigkeitsorganisationen in ihre Mission aufzunehmen, muss sie zuerst den IRS informieren oder riskiert, ihren steuerbefreiten Status zu verlieren.
- Die Organisation muss öffentlichen Interessen dienen . Eine gemeinnützige Organisation kann keinem privaten Interesse dienen, auch nicht dem der Gründer, ihrer Familien oder privaten Aktionäre. Außerdem kann die Organisation nur begrenzte Einnahmen aus unabhängigen Geschäftsvorgängen wie Verkauf oder Waren erzielen. Die gemeinnützigen Aktivitäten oder der Reingewinn des Unternehmens können nicht an ein Mitglied des Verwaltungsrats oder an Privatpersonen gehen.
- Eingeschränktes politisches Engagement . Non-Profit-Organisationen müssen auch politische Aktivitäten, einschließlich Lobbying-Aktivitäten und Teilnahme an politischen Kampagnen, auf ein Minimum beschränken. Kampagnenaktivitäten, die einen politischen Kandidaten für ein öffentliches Amt entweder befürworten oder ablehnen, sind vollständig verboten.
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